Заказчик расплачивается квартирой: налоговые последствия

Comments

• Обратите внимание!
  
  Когда получите квартиры, оформите их как товар, раз они изначально предназначены для продажи.
  До момента продажи квартир можете попасть и под налог на имущество - см. письмо ФНС России от 23.04.15 № БС-4-11/7028@. 
  Если продадите работникам квартиры по рыночной цене, то удерживать с них НДФЛ с материальной выгоды не придётся.
• А если, не принимать на баланс, а каким то, образом оформить переуступку прав требования?
  
  Форумчане, ни у кого нет такой ситуации? 
• Получается, Вы хотите переуступить право требования к Заказчику своим работникам?
• Цитата: А если, не принимать на баланс, а каким то, образом оформить переуступку прав требования?Форумчане, ни у кого нет такой ситуации? 

  Добрый день!
  
  Вам все равно придется принимать актив на баланс (п. 2 ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете"). Иной вопрос - каким будет этот актив. Если готовая квартира, то это товар. Если право на строящуюся квартиру - то имущественное право.
  
  На всякий случай напомню, что на форуме запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения.
• Цитата: Получается, Вы хотите переуступить право требования к Заказчику своим работникам?

  Ну, как вариант - да. Минуя, нашу фирму
• Цитата: Иной вопрос - каким будет этот актив. Если готовая квартира, то это товар. Если право на строящуюся квартиру - то имущественное право.На всякий случай напомню, что на форуме запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения.

  Скорее всего, это готовая квартира будет. 
  Значит, эта квартира на балансе фирмы не будет?
  " На всякий случай напомню, что на форуме запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения. " - Я даже и не пыталась уклониться от налогов, просто хотела узнать, каким образом такие сделки проходят.
• Цитата: Скорее всего, это готовая квартира будет.Значит, эта квартира на балансе фирмы не будет?" На всякий случай напомню, что на форуме запрещено обсуждение схем уклонения от налогообложения. " - Я даже и не пыталась уклониться от налогов, просто хотела узнать, каким образом такие сделки проходят.

  Добрый день!
  
  Минуя свой учет расчеты с заказчиком Вам отразить нельзя.
  
  Если речь идет о готовой квартире, то нужно будет приходовать ее на баланс на счет 41 (п. 2 ПБУ 5/01) с возможным включением кадастровой стоимости квартиры в налоговую базу по налогу на имущество (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
  
  При этом входящего НДС по квартире у Вас не будет (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ), т.е. вся сумма взаимозачета будет формировать первоначальную стоимость квартиры.
  
  Реализация квартиры отражается как выручка для целей налога на прибыль (п. 1 ст. 249 НК РФ) на дату передачи квартиры работнику по акту, при этом Вы имеете право учесть покупную стоимость квартиры (т.е. сумму взаимозачета) в составе налоговых расходов (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
  
  Реализация квартиры не облагается НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).
• Цитата: Реализация квартиры отражается как выручка для целей налога на прибыль

  Получается, у нас будет расхождения по выручке налога на прибыль и НДС, на сумму этой сделки?
  И в итоге, при реализации работникам (вернее безвозмездной передаче), доход по прибыли и 20% налога?
  
  А если заказчик продаст нам эти квартиры, с входным НДС, а потом оформить взаимозачёт?
• Цитата: Получается, у нас будет расхождения по выручке налога на прибыль и НДС, на сумму этой сделки?И в итоге, при реализации работникам (вернее безвозмездной передаче), доход по прибыли и 20% налога?А если заказчик продаст нам эти квартиры, с входным НДС, а потом оформить взаимозачёт?

  Добрый день!
  
  Заказчик может продать данные квартиры с НДС только в случае, если он официально письменно откажется от применения льготы по пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ), что вряд ли реально.
  
  При безвозмездной передачи квартиры работнику НДС и налога на прибыль не будет, стоимость квартиры не будет учтена в составе налоговых расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ), рыночная стоимость квартиры (за вычетом 4 000 руб. - п. 28 ст. 217 НК РФ) включается в налоговую базу работника по НДФЛ (ст. 211 НК РФ).
• Спасибо большое.
  А возможен ли такой вариант.
  Оформить переуступку прав требования долга заказчика, своему сотруднику.
  А в последствии заказчик, передаст в счёт своего долга квартиру?
• Цитата: Спасибо большое.А возможен ли такой вариант.Оформить переуступку прав требования долга заказчика, своему сотруднику.А в последствии заказчик, передаст в счёт своего долга квартиру?

  Добрый день!
  
  Такой вариант возможен. Но он также подлежить отражению в налоговом и бухгалтерском учете и влечет за собой налоговые последствия.
  У меня усиливаются подозрения, что Вы пытаетесь вывести разговор на обсуждение схем уклонения от налогообложения, что запрещено правилами форума.
• Спасибо.
  Но, опять же повторюсь, что не пытаюсь "уйти" от налогообложения.  
  Просто хочу найти, оптимальный вариант, для фирмы и нашего сотрудника.
  Просто, не хотелось бы, вступать с заказчиком в судебные тяжбы, по "выбиванию" долга.
  
  Я нашла, Вашу консультацию по данному вопросу, правда она от 2012 года. Актуальна ли она в 2015г.?
  http://xn-------43dbdldbsrqnaab3abnb3acwiw7cnvdxj90acx.ru.nds.monster/index.php?id=114443
• Цитата: Спасибо.Но, опять же повторюсь, что не пытаюсь "уйти" от налогообложения.Просто хочу найти, оптимальный вариант, для фирмы и нашего сотрудника.Просто, не хотелось бы, вступать с заказчиком в судебные тяжбы, по "выбиванию" долга.Я нашла, Вашу консультацию по данному вопросу, правда она от 2012 года. Актуальна ли она в 2015г.?Переуступка права требования и перевод долга по продаже квартире

  Добрый день!
  
  Консультация в части НДС актуальна.
  
  Обращаю внимание на то, что в случае, если речь идет именно о долевом строительстве, то рассматриваемая переуступка прав физлицу будет противоречить п. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ.
• Спасибо.
  Нет, речь идёт именно о готовом жилье.
• Цитата: Спасибо.Нет, речь идёт именно о готовом жилье.

  Добрый день!
  
  Тогда о какой уступке прав требования идет речь? Вы уступаете работнику право требования долга к заказчику, а заказчик расплачивается с работником передачей квартиры?
  Это совсем другая ситуация.
  
  Если Вы уступаете право требования к заказчику работнику по номиналу долга, то Вы включаете выручку от уступки права требования (номинал долга) в состав налоговых доходов (п. 1 ст. 249 НК РФ) и, одновременно, ту же сумму - в состав налоговых расходов в качестве себестоимости уступленного права (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
  
  Что касается НДС, то налоговая база при реализации права требования долга по номиналу будет равна нулю (второе предложение п. 1 ст. 155 НК РФ).
• Цитата: Тогда о какой уступке прав требования идет речь? Вы уступаете работнику право требования долга к заказчику, а заказчик расплачивается с работником передачей квартиры?

  Именно так и ходим поступить. Только фирма в свою очередь, с работником хочет заключить договор дарения этой квартиры.
  Возможно ли?
• Цитата: Если Вы уступаете право требования к заказчику работнику по номиналу долга, то Вы включаете выручку от уступки права требования (номинал долга) в состав налоговых доходов (п. 1 ст. 249 НК РФ) и, одновременно, ту же сумму - в состав налоговых расходов в качестве себестоимости уступленного права (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).Что касается НДС, то налоговая база при реализации права требования долга по номиналу будет равна нулю (второе предложение п. 1 ст. 155 НК РФ).

  Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Именно так и ходим поступить. Только фирма в свою очередь, с работником хочет заключить договор дарения этой квартиры.Возможно ли?

  Добрый день!
  
  Если Вы уступите право требования работнику безвозмездно, то дополнительно появится необходимость включить рыночную стоимость права в облагаемый НДФЛ доход работника (ст. 211 НК РФ).
  
  Вопрос по проводкам, по правилам форума, нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.
• Цитата: И чтобы уже до конца понять данную сделку. Какими бухгалтерскими проводками отразить?

  Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Цитата: Если Вы уступите право требования работнику безвозмездно, то дополнительно появится необходимость включить рыночную стоимость права в облагаемый НДФЛ доход работника (ст. 211 НК РФ).

  Добрый день!
  
  Но, это уже будет доход работника. Он в свою очень самостоятельно подаёт 3-НДФЛ и оплачивает в бюджет 13% о рыночной стоимости данной квартиры с учётом льгот.
  Правильно ли я поняла?
• Цитата: Добрый день!Но, это уже будет доход работника. Он в свою очень самостоятельно подаёт 3-НДФЛ и оплачивает в бюджет 13% о рыночной стоимости данной квартиры с учётом льгот.Правильно ли я поняла?

  Добрый день!
  
  Нет, неправильно. Вы будете являться налоговым агентом в отношении НДФЛ с данного дохода также, как и при выплате любых иных доходов работнику, например, зарплаты (ст. 226 НК РФ).
• Спасибо большое за ответ.
  Но, наверно проще будет оформить простой договор-купли продажи сотруднику с рассрочкой платежа?
• Цитата: Спасибо большое за ответ.Но, наверно проще будет оформить простой договор-купли продажи сотруднику с рассрочкой платежа?

  Добрый день!
  
  Это не то, чтобы проще, это разные правоотношения и разные налоговые последствия: для купли-продажи - одни, для дарения - другие. Оба варианта мы разобрали. Считаю, что тему надо закрывать, так как она рискует стать бесконечной.
• Спасибо за Ваше терпение понимание. 
  Ссылки на Закон, конечно хороши.
  Но,я начинающий бухгалтер (прошу понять меня) и хотелось бы всё же понять, практическую часть данных сделок.