Добрый день!
Цитата: ООО на ОСНО получает в счет оплаты за материалы квартиры.
По факту это три операции:
- поставка (продажа) материалов;
- приобретение квартиры;
- взаимозачет встречных обязательств.
И для налогообложения нужно рассматривать каждую операцию отдельно.
1. Продали материалы - начислили НДС, включили реализацию в доход для налога на прибыль.
2. Приобрели квартиру - поставили на учет - в этот момент никаких налогов не возникает.
Если квартира уже построена и сдана в эксплуатацию, то возникает обязанность по налогу на имуществу по этой квартире.
Если квартира продана Вам с НДС, то можете поставить этот НДС в вычет. Если, конечно, не предполагается продать её без НДС...
3. Взаимозачет приравнивается к оплате. Т.е. Вы, как бы, получили оплату за материалы и заплатили за квартиру.
Поскольку Вы на СНО, то никаких налогов я тут не вижу. Поскольку налоги по начислению и от получения или уплаты денег это начисление не зависит.
Вот, по такой схеме и рассматривайте эти операции. Каждую отдельно.
Успехов!