В первом полугодии ошибочно предоставлен вычет на ребенка

Comments

• Добрый день!
  Пересчет НДФЛ нужно сделать обязательно. Но только с удержанием из зарплаты будьте аккуратны, помните про ограничения, обозначенные в ст. 137-138 ТК РФ.
• Спасибо! а все-таки как должна выглядеть справка - получается "неправильные" вычеты я показывать там не буду так?
• Нет, уберите вычет по сотруднику и пересчитайте НДФЛ за весь год. Соответственно, в справке 2-НДФЛ вычета с этим кодом стоять не будет.
• Спасибо! т.е. я сдаю справку так, как будто ниче и не было неправильного
• Добрый день,
  В справке 2-НДФЛ есть пункт 5, в котором указывается итог по справке, а именно:
  5.1 Общая сумма дохода -
  5.2. Налоговая база
  5.3 Сумма налога исчисленная
  5.4 Сумма налога удержанная
  5.5 Сумма налога перечисленная
  5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
  5.7 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
  В вашем случае, сумма попадет в п. 5.7. Т.к в Вашем случае сумма налога исчисленная, будет меньше суммы налога удержанная.
• Вивея, Вы уверены? просто вот сейчас читаю статью Е.А.Шароновой из Главной книги - она утверждает, что п.5.3 = п.5.4. = п.5.5
• Рекомендации по заполнению Справки из Консультант+ :
  Допустим, что работодатель выплатил физическому лицу зарплату в размере 15 000 руб., исчислив и удержав с нее НДФЛ в сумме 1950 руб. В связи с увольнением данному работнику был также выплачен доход в натуральной форме в сумме 1000 руб. Организация исчислила с этого дохода налог в сумме 130 руб., но не удержала его.
  В справке с признаком 1 п. п. 5.3 - 5.7 будут заполнены следующим образом:
  - в п. 5.3 указывается исчисленная сумма налога - 2080 руб. (13% x (15 000 руб. + 1000 руб.));
  - в п. п. 5.4, 5.5 отражается удержанная и перечисленная сумма налога - 1950 руб. (13% x 15 000 руб.);
  - п. 5.6 не заполняется;
  - в п. 5.7 указывается неудержанная сумма налога - 130 руб. (13% x 1000 руб.).
  В справке с признаком 2 в п. п. 5.3, 5.7 отражается исчисленная, но не удержанная сумма налога, - 130 руб. (13% x 1000 руб.). Пункты 5.4, 5.5, 5.6 не заполняются.
• В справке указываются суммы налога удержанные и перечисленные в бюджет за календарный год, а не в календарному году. То есть в справке отражается состояние расчетов с работником по НДФЛ на дату ее подачи в налоговую инспекцию. А у вас на этот момент НДФЛ со всех работников будет удержан и в бюджет перечислен. Так что недоплаты налога не будет. Следовательно, сумма налога исчисленного = начисленному = перечисленному. Посмотрите Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@; от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74.
• Спасибо большое! действительно, сдаю нормальную справку - как будто ошибок и не было.
• Аленушка1988, в указанных Вами письмах рассматривается иная ситуация: Когда сумма исчисленного налога за декабрь перечисляется своевременно в январе. А в выше приведенной ситуации, на мой взгляд, иная ситуация. До подачи справки 2-ндфл в налоговую, как и предложено выше, пересчитывается сумма НДФЛ за 2012г. Тогда получается сумма исчисленная больше суммы удержанной и перечисленной, в результате и образуется п. 5.7 , т.е разница между верно исчисленной суммой и перечисленной.
• Цитата:Аленушка1988, в указанных Вами письмах рассматривается иная ситуация: Когда сумма исчисленного налога за декабрь перечисляется своевременно в январе. А в выше приведенной ситуации, на мой взгляд, иная ситуация. До подачи справки 2-ндфл в налоговую, как и предложено выше, пересчитывается сумма НДФЛ за 2012г. Тогда получается сумма исчисленная больше суммы удержанной и перечисленной, в результате и образуется п. 5.7 , т.е разница между верно исчисленной суммой и перечисленной.

  
  К моменту сдачи 2-НДФЛ можно доудержать НДФЛ и перечислить в бюджет.