Можно ли учесть входной НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Деятельность компании вложение в ценные бумаги. НДС к уплате отсутствует, выручки нет, доходов тоже нет.

  Реализация ценных бумаг не облагается НДС
  

  Цитата:2.Не подлежит налогообложению(освобождается от налогообложения)реализация(а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:...12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах,ценных бумаги производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.

  Значит входной НДС вам нужно учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль
  

  Цитата: 1.Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы,не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц),за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи.(в ред. Федеральных законов от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2.Суммы налога, предъявленные покупателюпри приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимостьлибо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
• Если честно, то я не поняла почему нужно учитывать НДС в расходах. Мы не реализуем акции, мы их купили и владеем имиsimport,
• Цитата: то я не поняла почему нужно учитывать НДС в расходах. Мы не реализуем акции, мы их купили и владеем ими

  т.е. есть ваша деятельность не связана ценными бумагами?
• Мы их покупаем, но не реализуем.
• Цитата: Мы их покупаем, но не реализуем.

  т.е. ваша деятельность подлежит налогообложению НДС?
  Тогда НДС нельзя списать на расходы при расчете налогооблагаемой прибыли. Его можно поставить к вычету в течение 3-х лет (п. 1.1. ст. 172 НК РФ) или списать на финансовый результат как не принимаемые расходы для целей налогообложения.
  
  

  Цитата: Аудиторы уверяют, что наша компания имеет право, учитывать входной НДС в расходы по налоговому учёту. Но не обосновывает данное предложение.

  Обычно аудиторский отчет содержит ссылки на нормативные документы, когда речь идет о нарушениях законодательства, неточностях в учете. 
  Не понятно в чем заключается секрет аудиторов?
• Добрый день.
  

  Цитата: Мы не реализуем акции, мы их купили и владеем ими

  Сегодня не реализуете, завтра захотите реализовать. Какой у вас основной вид деятельности по ОКВЭД?
  

  Цитата: лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

  То, что налогоплательщик занимается операциями, не облагаемыми НДС, не свидетельствует о том, что он не является плательщиком НДС или освобождён от обязанностей плательщика. А судя по тому, что
  

  Цитата: Наша компания на осно

  они как раз очень даже плательщики НДС.
  Евгения Анат, вы не получали совобождение по ст. 145?
  И откуда у вас входящий НДС, если вы покупаете акции?
• нет не получали освобождение. НДС входной получился из хозяйственных операций, аренда офиса, канцтовары и тд, для нужд офиса. Я уже поняла, что списать я не могу по налоговому учету, а по бух учету без проблем. Копить на 19 счете нет смысла, т.к. никогда в этой компании не появится НДС к уплате. спасибо всем за помощь!
• Цитата: НДС входной получился из хозяйственных операций, аренда офиса, канцтовары и тд, для нужд офиса.

  Здравствуйте Евгения. Аудиторы правы. Так как вы изначально приобретаете имущество, которое сразу предназначено только для использования в операциях, не облагаемых НДС. Следовательно входной налог по нему принять к вычету нельзя. И  сумму входного НДС надо включать в стоимость покупки. У вас не должно быть никакого 19 счета. (п. 4 ст. 170 НК РФ)