Можно ли резерв по сомнительным долгам бухгалтерского учета, начисленный в 2014 году, использовать в налоговом учете в 2015 году?

Comments

• Цитата: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право начисленный резерв по сомнительному долгу в БУХУЧЕТЕ (в налоговом учете данный резерв не использовали) в декабре 2014г. учесть при расчете налога на прибыль за 2015год. Т.е. использовать его в налоговом учете в декабре 15г.?

  Здравствуйте. Конечно НЕ можете. ( ст. 252 НК ПФ)
• Почему? Я же не использовала эту сумму в расходах в 2014г.
• Цитата: Почему? Я же не использовала эту сумму в расходах в 2014г.

  Скажите камим образом вы собираетесь смешать бухгалтерский и налоговый резерв ? В н/у вы резерв не создаете ?
• В налоговом учете был создан резерв, но при расчете налога на прибыль использовали меньшую сумму.
• Цитата: В налоговом учете был создан резерв, но при расчете налога на прибыль использовали меньшую сумму.

  А причем здесь тогда бухучет ? Д 91.2 К 63 начислен резерв в н/у в соответствии с п.3 ст.266 НК РФ и  с положениями ст.313 НК РФ . Не более 10% выручки в налоговый период. Вот эту сумму вы и можете отразить в налоговом учете. Не более.
• Я могла бы отразить в налоговом сумму более, но я отразила сумму меннее (в 10% от выручки я укладывалась с суммой "более") . Теперь хочу отразить  оставшуюся ("Недоотраженную") сумму.
• Цитата: Теперь хочу отразить  оставшуюся ("Недоотраженную") сумму.

  Понятно. Ваш вопрос касается отражения в налоговом учете расходов  прошлых лет. Можете уменьшить на них прибыль, если за период этих расходов вы были прибыльными. ( ст. 54 НК РФ)
• Спасибо.