Авансовые платежи по НДС

Comments

• Вам налоговая начислит к уплате 11855, 11855, 11854 по каждому сроку уплаты.
• Вы имеете ввиду НДС за 4 квартал? Перечисляйте 2 раза по 11 854,67 и 1 раз 11 854,66.
• Здравствуйте! Придерживаюсь утверждения Татьяны Королевой. Программное обеспечение ФНС округлит начисленную уплату НДС.
• Простите, но честно говоря думаю с вами не согласиться.
  Информационное сообщение ФНС России от 17.10.2008
  В случае, если сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, не делится равными долями на три срока уплаты, то округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты.
  
  УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
  ПО Г. МОСКВЕ
  
  ПИСЬМО
  от 26 декабря 2008 г. N 19-12/121393
  
  Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено в гл. 21 НК РФ. Об этом сказано в абз. 1 п. 1 ст. 174 НК РФ.
  Таким образом, за I квартал 2009 г. НДС, исчисленный к уплате в бюджет по налоговой декларации, уплачивается:
  - в размере 1/3 - до 20 апреля;
  - в размере 1/3 - до 20 мая;
  - в размере 1/3 - до 20 июня.
  Если сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, не делится равными долями на три срока уплаты, то округление в большую сторону производится в последний срок уплаты.
  Уплата налога в бюджет по первому и (или) второму сроку уплаты в размере большем, чем 1/3, не является нарушением законодательства о налогах и сборах.
  Неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам уплаты в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период, является нарушением законодательства о налогах и сборах и влечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания.
  
  Заместитель
  руководителя Управления
  советник государственной
  гражданской службы РФ
  1 класса
  А.Н.ЧУГУНОВА
  Меня интересовал именно вопрос как правильно округлить, чтоб не промахнуться. Отчёты сдаём на бумажных носителях. и ведь выходит так что именно последняя сумма должна быть в большую сторону округлена.
• Добрый день!
  
  ИФНС использует следующее письмо.
  

  Цитата:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕот 17 октября 2008 годаО НОВОМ ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ НДС В БЮДЖЕТ14 октября 2008 года в "Российской газете" N 214 опубликован Федеральный закон от 13.10.2008 N 172-ФЗ "О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".Данным Федеральным законом внесены изменения в порядок уплаты НДС в бюджет за истекший налоговый период (в пункт 1 статьи 174 НК РФ). Согласно новому порядку НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.Федеральный закон вступил в силу со дня его официального опубликования, то есть с 14 октября 2008 года, и распространяется на уплату налога за налоговые периоды начиная с третьего квартала 2008 года.То есть за третий квартал 2008 года НДС, исчисленный к уплате в бюджет по налоговой декларации, уплачивается:- в размере 1/3 - по сроку 20 октября;- в размере 1/3 - по сроку 20 ноября;- в размере 1/3 - по сроку 20 декабря.В случае, если сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, не делится равными долями на три срока уплаты, то округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты.Например, по строке 040 раздела 1 налоговой декларации по НДС, составленной за 3-й квартал 2008 года, отражена сумма налога к уплате в бюджет (в рублях) в размере 17899. Данная сумма налога подлежит делению на 3 (17899 : 3 = 5966, 33333). Две равные доли оставляют 5966 и 5966, третья доля с учетом округления в большую сторону составляет 5967.Таким образом, по рассматриваемой налоговой декларации НДС уплачивается:- по сроку 20 октября 2008 года - 5966 рублей;- по сроку 20 ноября 2008 года - 5966 рублей;- по сроку 20 декабря 2008 года - 5967 рублей.Налогоплательщик вправе уплатить в бюджет по первому и/или по второму сроку уплаты налога сумму в размере большем, чем 1/3, установленной Федеральным законом по этим срокам.Уплата налога в бюджет по сроку 20 октября в размере большем, чем 1/3 по этому сроку (20 октября) не является нарушением законодательства о налогах и сборах.Например, по сроку 20 октября 2008 года налогоплательщик уплатил 17899 (а не 5966) рублей. Следовательно, по сроку на 20 октября 2008 года у него имеется излишне уплаченная сумма налога в размере 11933 рубля (17899 - 5966); по сроку на 20 ноября 2008 года сумма переплаты составит 5967 рублей (11933 - 5966).Таким образом, излишне уплаченная сумма налога по первому сроку уплаты подлежит зачету в счет уплаты налога по двум следующим срокам уплаты.Неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам уплаты (в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период) будет являться нарушением законодательства о налогах и сборах и повлечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а также обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.Приведенный выше порядок будет применяться и в последующих налоговых периодах.

  
  
  Поэтому оплата:
  1- 11854
  2- 11855
  3- 11855
• Огромное спасибо